Главная МиссияДокументыРуководствоСтруктураПубликацииНа карте мираНовостиЗаявления

Как осуществить расчеты при экспортной поставке?

Внешнеторговые операции, как правило, одно их самых сложных направлений деятельности российских предприятий. Многогранность данных сделок, а именно, поиск контрагентов, определение оптимальных условий контракта, валютное законодательство и т.п., требует профессионального подхода ко всем аспектам внешнеэкономической деятельности. Немаловажным вопросом для изучения является правильный выбор формы расчетов, поскольку это позволяет участникам сделки снижать издержки и риск, связанный с невыполнением противоположной стороной своих обязательств по контракту.

Рассмотрим условия проведения различных форм расчетов, их положительные и отрицательные стороны, а также некоторые рекомендации для экспортеров, которые в ходе практической деятельности часто помогают избежать дополнительных расходов, и снижают риски непоступления или несвоевременного поступления выручки.

Форма расчетов — это способ исполнения денежных обязательств, иначе говоря, это способ передачи денежных средств (выручки) от покупателя (импортера) продавцу (экспортеру) за продаваемые товары, услуги, результаты интеллектуальной деятельности.

Самая простая и распространенная форма расчетов — это банковский перевод. При банковском переводе денежные средства со счета плательщика перечисляются на счет получателя на основании письменного распоряжения (платежного поручения). При этом участие банка минимально. Посредством банковского перевода экспортер может получить выручку до отгрузки товаров, оказания услуг (авансовый платеж) либо после отгрузки, оказания услуг (оплата по факту поставки товаров, оказания услуг). Не секрет, что авансовый платеж — это наиболее предпочтительная форма оплаты для экспортера. Однако, оценивая максимальные для себя риски, импортер зачастую отказывается от авансов. В такой спорной ситуации неотъемлемой частью финансовых расчетов становится гарантия первоклассного банка. Это может быть гарантия возврата авансового платежа или гарантия надлежащего исполнения контракта.

К положительным моментам расчетов банковскими переводами можно отнести быстроту, простоту и низкую стоимость осуществления операций, однако при этом следует помнить о ненадежности данной формы расчетов при авансовом платеже. Речь идет о том, что денежные средства поступают непосредственно в распоряжение получателя до отгрузки товаров, и нет никаких гарантий, что он выполнит свои договорные обязательства.

Еще один несложный, но наименее распространенный способ оплаты, используемый российскими экспортерами — это документарное инкассо. Данная форма расчетов предусматривает выдачу оригиналов отгрузочных документов импортеру на определенных условиях:

1.   DOCUMENTS AGAINST PAYMENT или D/P (документы против платежа). Покупатель производит платеж продавцу банковским переводом, и, после этого, банк покупателя передает последнему оригиналы отгрузочных документов, необходимые для получения товара. Продавец получает выручку, а покупатель получает товар.

2.   DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE или D/A (документы против акцепта). Покупатель получает оригиналы отгрузочных документов после акцептовании им выставленной экспортером тратты.

Одной из сторон в данных расчетах выступают банки. Это банк-ремитент, или банк экспортера, который получает пакет отгрузочных документов от экспортера и направляет его вместе с инкассовым поручением в инкассирующий банк. И инкассирующий банк, или банк импортера, который выдает эти документы своему клиенту против платежа или акцепта.

Расчеты посредством инкассо более надежны, чем расчеты банковским переводом. Использование данной формы расчетов регулируется Унифицированными правилами по инкассо, принятыми в 1995г. (публикация МТП № 522). Но, тем не менее, в инкассовой операции банки не несут ответственности за нежелание плательщика следовать указанным в инкассовом поручении инструкциям, то есть не несут собственного обязательства по оплате документов или акцепту тратт. Поэтому инкассовая операция не снимает риска отказа покупателя работать по контракту, что представляет собой существенный недостаток для экспортера по сравнению с другими документарными инструментами.

Наиболее удобной и надежной формой при различных видах торговых операций, в равной степени учитывающей интересы покупателей и продавцов, является аккредитивная форма расчетов.

Основным преимуществом аккредитивной формы расчетов является то, что все расчеты между продавцом и покупателем производятся третьей стороной — Банком, который максимально защищает интересы как продавца, так и покупателя.

При расчетах в форме документарного аккредитива банк берет на себя обязательство по поручению покупателя произвести платеж в пользу продавца. Для получения этого платежа продавец обязан предоставить в банк документы, подтверждающие выполнение его обязательств по контракту (отгрузка товаров, оказание услуг, выполнение работ и т.п.) и полностью соответствующие условиям аккредитива. После проверки представленных документов и принятии решения об их оплате банк осуществляет платеж. Таким образом, банк не просто переводит деньги, но и выступает гарантом сделки. Экспортеру гарантируется платеж, при условии надлежащего оформления отгрузочных документов, импортеру гарантируется оплата только после фактической отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ).

При инкассо банк импортера является лишь простым исполнителем поручения своего клиента: передать ему полученные от экспортера документы и перечислить соответствующему банку (банку экспортера) сумму полученных от импортера средств. При этом, если импортер по каким-либо причинам откажется платить или окажется банкротом, банк просто вернет с извинениями экспортеру документы без оплаты.

При расчетах по аккредитиву ситуация другая. Аккредитив надежнее инкассо, так как предполагает ответственность (твердое обязательство) банка импортера, открывшего аккредитив (банка-эмитента). Таким образом, банк страхует платеж своими средствами, принимая на себя риски возможной неплатежеспособности импортера.

Какие еще преимущества аккредитивной формы расчетов можно выделить?

1.    Благодаря аккредитиву у экспортера появляется возможность разнообразить круг иностранных покупателей. Новые рынки сбыта — это возможно более низкие цены, более качественные товары, более удобные условия поставки и т.д., но при этом и более высокие риски, так как работать зачастую приходится с неизвестными покупателями. При расчетах аккредитивом данные риски исключаются.

2.    Высокий уровень юридической безопасности также делает расчеты аккредитивом более защищенными, чем банковский перевод. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов UCP 600 являются обязательными для исполнения абсолютно для всех банков и участников внешнеэкономической деятельности. Экспертная проверка специалистами банка качества представляемых документов также обеспечивает максимальное исполнение договорных обязательств.

3.    Аккредитивная форма расчетов может применяться как инструмент финансирования сделки. Для предприятий, осуществляющих экспорт товаров в страны ближнего зарубежья существует возможность привлечение пост-экспортного финансирования. Данный продукт позволяет дать отсрочку платежа иностранному импортеру, при этом российский экспортер получает денежные средства сразу после отгрузки и предоставления в банк документов, оформленных в соответствии с условиями аккредитива.

Для предприятий, которым необходимы средства для производства продукции на экспорт — возможность привлечения предэкспортного финансирования. В этом случае средства для изготовления продукции привлекаются на международном рынке на льготных условиях. При этом гашение кредита производится за счет выручки, получаемой от реализации продукции иностранному контрагенту.

При всех своих достоинствах, нельзя не отметить, что аккредитив требует профессиональных навыков всех участников расчетов, в том числе и высокой квалификации сотрудников банков.

Если говорить о практических рекомендациях, то, в первую очередь, хотелось бы подчеркнуть, что правильно выбранная форма расчетов по внешнеторговому контракту — это гарантия поступления экспортной выручки своевременно и в полном объеме. Данное условие немаловажно, так как международные расчеты в нашей стране контролируются валютным законодательством и неисполнение норм законодательных актов влечет наложение штрафных санкций на участников внешнеэкономической деятельности.

Итак, если формой расчетов выбран банковский перевод необходимо обращать внимание на возможное списание комиссий банками-посредниками, участвующими в расчетах. Идеальный вариант, когда все комиссии, в том числе и комиссии банков- посредников, оплачиваются импортером, и экспортная выручка приходит в полном объеме без вычетов. Данное условие обязательно фиксируется в условиях внешнеторгового контракта.

При работе с аккредитивной формой расчетов экспортеру необходимо помнить одно простое правило:  «Аккредитив должен быть безотзывным, а его условия  — понятными и

выполнимыми». Чтобы этого добиться, текст аккредитива согласовывается на стадии проработки внешнеторгового контракта, как правило, при участии специалистов российского банка. В банке также подскажут можно ли получить данный аккредитив напрямую из банка-эмитента, минуя посредников, что сократит расходы и время при авизовании.

Как говорилось выше, для того чтобы получить выручку по аккредитиву за отгруженный товар, экспортер обязан предоставить банку комплект отгрузочных документов. При этом все документы должны строго соответствовать условиям аккредитива, Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов UCP 600, а также не противоречить друг другу. Поэтому очень важно придерживаться именно текста аккредитива, а не текста внешнеэкономического контракта, при формировании отгрузочных документов.

Итак, в соответствии со сложившейся практикой применяются следующие формы международных расчетов: банковский перевод, инкассо и документарный аккредитив. С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков (например, при авансовом платеже или оплате по факту отгрузки товаров, оказания услуг и т.п.).

В заключении, перечень нормативных документов, положения которых применяются при расчетах по внешнеторговым контрактам:

  1. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173−ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
  2. Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138−И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»
  3. Унифицированные правила по инкассо (Публикация МТП N 522, в редакции 1995г.)
  4. Унифицированныеправила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной Торговой палаты №600, в редакции 2007года — UCP 600).
  5. Международная стандартная банковская практика по проверке документов по документарным аккредитивам (публикация Международной Торговой палаты №681, в редакции 2007 года — ISBP645).
  6. Унифицированные правила ICC для гарантий по требованию (Публикация ICC758, в редакции 2010 года)

Правила ICC по использованию национальных и международных торговых терминов (Инкотермс 2010)